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Annual Report 2015
104
確定福利義務現值
計畫資產公允價值
淨確定福利負債
103
年度
1
月
1
日餘額
$
14,559,066 ( $
9,861,053 ) $
4,698,013
當期服務成本
454,683
-
454,683
利息
(
費用
)
收入
244,074 (
168,658 )
75,416
15,257,823 (
10,029,711 )
5,228,112
再衡量數：
計畫資產報酬
(
不包括包含於
利息收入或費用之金額
)
- (
63,234 ) (
63,234 )
財務假設變動影響數
(
67,105 )
- (
67,105 )
經驗調整
152,770
-
152,770
85,665 (
63,234 )
22,431
提撥退休基金
- (
834,845 ) (
834,845 )
支付退休金
(
852,372 )
852,372
-
12
月
31
日餘額
$
14,491,116 ( $
10,075,418 ) $
4,415,698
(4)
本行之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，
依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證
券及投資國內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營，相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運
用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則經主管機關核准
後由國庫補足。因本行無權參與該基金之運作及管理，故無法依國際會計準則第
19
號第
142
段規定揭露計畫資產公允
價值之分類。民國
104
年及
103
年
12
月
31
日構成該基金總資產之公允價值，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金
運用報告。
(5)
有關退休金之精算假設彙總如下：
104
年度
103
年度
折現率
1.25%
1.75%
未來薪資增加率
2.00%
1.75%
對於未來死亡率之假設係按照臺灣壽險業第五回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：
折現率
未來薪資增加率
增加
0.25%
減少
0.25%
增加
0.25%
減少
0.25%
104
年
12
月
31
日
對確定福利義務現值之影響
(
$
363,207 ) $
377,445 $
373,683 ( $
361,456 )
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。
敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
(6)
本行於民國
105
年度預計支付予退休計畫之提撥金為
$420,000
仟元。
(7)
截至
104
年
12
月
31
日，該退休計畫之加權平均存續期間為
8.75
年。
3.
支付退休員工及現職員工退休後定額優惠存款之義務，本行依據內部規範「兆豐國際商銀行員退休金優惠存款辦法」與員工
約定之退休優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息，於員工退休時，應即適用國際會計準則第
19
號「員工福利」
規定。
(1)
合併資產負債表內認列之負債，與確定福利義務之現值及計畫資產之公允價值之調節：
104
年
12
月
31
日
103
年
12
月
31
日
確定福利義務現值
$
3,102,821 $
2,832,960
減：員工優惠存款計畫資產之公允價值
-
-
$
3,102,821 $
2,832,960
(2)
淨確定福利負債之變動如下：
確定福利義務現值
計畫資產公允價值
確定福利負債
104
年度
1
月
1
日餘額
$
2,832,960 $
- $
2,832,960
利息費用
(
收入
)
108,208
-
108,208
2,941,168
-
2,941,168
再衡量數：
人口統計假設變動影響數
347,480
-
347,480
經驗調整
366,829
-
366,829
714,309
-
714,309
提撥退休基金
- (
552,656 ) (
552,656 )
支付退休基金
(
552,656 )
552,656
-
12
月
31
日餘額
$
3,102,821 $
- $
3,102,821