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103
103
截至民國
104
年及
103
年
12
月
31
日止，上述已發行之金融債券未償餘額分別為美金
5
億元及
5
億元與新臺幣
362
億元及
540
億元，其中分別有美金面額
5
億元及
5
億元與新臺幣面額
0
元及
38
億元之主順位金融債券為指定透過損益按公允價值
衡量金融負債，以利率交換合約規避其利率風險，該利率交換合約係以公允價值衡量且公允價值變動列入損益，為消除會計
不一致，將上述金融債券亦指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(
十九
)
負債準備
104
年
12
月
31
日
103
年
12
月
31
日
103
年
1
月
1
日
員工福利負債準備
$
8,682,538 $
7,248,658 $
7,300,262
保證責任準備
3,240,886
3,204,543
3,562,797
合
計
$
11,923,424 $
10,453,201 $
10,863,059
本行及子行自民國
104
年度起採用金管會認可並發布生效之
2013
年版國際會計準則第
19
號公報，員工福利負債準備於民國
103
年
12
月
31
日及
1
月
1
日分別由
$6,915,679
仟元及
$6,946,341
仟元調整為
$7,248,658
仟元及
$7,300,262
仟元。
員工福利負債準備明細如下：
104
年
12
月
31
日
103
年
12
月
31
日
103
年
1
月
1
日
認列於合併資產負債表：
－
確定福利計畫
$
5,579,717 $
4,415,698 $
4,698,013
－
員工優惠存款計畫
3,102,821
2,832,960
2,602,249
合
計
$
8,682,538 $
7,248,658 $
7,300,262
1.
確定提撥計畫
自民國
94
年
7
月
1
日起，本行依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本行就員工
選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之
6%
提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳
戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本行及子行民國
104
年及
103
年度將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本分別為
$83,678
仟元及
$77,473
仟元。
海外分行及子行當地人員民國
104
年及
103
年度，按所在國政府有關法令採確定提撥退休辦法認列當期之退休金費用分
別為
$21,205
仟元及
$23,100
仟元。
2.
確定福利計畫
(1)
本行依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國
94
年
7
月
1
日實施「勞工退休金條例」前所
有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合
退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前
6
個月之平均薪資計算，
15
年以內
(
含
)
的服務年資每滿一年給予
兩個基數，超過
15
年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以
45
個基數為限。本行按月就薪資總額
8.211%
提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本行於每年年度終了前，估算前項勞工
退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本行將於次
年度三月底前一次提撥其差額。
(2)
資產負債表認列之金額如下：
104
年
12
月
31
日
103
年
12
月
31
日
確定福利義務現值
$
15,759,783 $
14,491,116
計畫資產公允價值
(
10,180,066 ) (
10,075,418 )
淨確定福利負債
$
5,579,717 $
4,415,698
(3)
淨確定福利義務現值之變動如下：
確定福利義務現值
計畫資產公允價值
淨確定福利負債
104
年度
1
月
1
日餘額
$
14,491,116 ( $
10,075,418 ) $
4,415,698
當期服務成本
415,127
-
415,127
利息費用
(
收入
)
247,537 (
174,823 )
72,714
15,153,780 (
10,250,241 )
4,903,539
再衡量數：
計畫資產報酬
(
不包括包含於
利息收入或費用之金額
)
- (
93,043 ) (
93,043 )
財務假設變動影響數
1,049,529
-
1,049,529
經驗調整
442,257
-
442,257
1,491,786 (
93,043 )
1,398,743
提撥退休基金
- (
722,565 ) (
722,565 )
支付退休金
(
885,783 )
855,783
-
12
月
31
日餘額
$
15,759,783 ( $
10,180,066 ) $
5,579,717