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Annual Report 2015
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2.
本行及子行貼現及放款
(
含催收款
)
利率通常依基準利率加減碼浮動，已可反映市場利率，故以帳面價值評估其回收可能性作為
其公允價值。屬於固定利率之中、長期放款，原應以其預期現金流量之折現值估計其公允價值，惟因該部分放款所占比例微
小，故亦以帳面價值評估其回收可能性作為其公允價值。
3.
持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價，則以市場價格為公允價值；如無市場報價供參，則採評價方法估計或使用交
易對手報價。
4.
存款及匯款之公允價值以帳面價值代表。
5.
本行及子行發行之應付金融債券，其票面利率與市場利率約當，故以其預期現金流量折現估計之公允價值約等於其帳面價值。
6.
其他金融資產
－
無活絡市場債務商品投資及以成本衡量之金融資產及採用權益法評價之投資，因無活絡市場之公開報價，且
其價值評估差異甚大，公允價值無法可靠衡量，而不予揭露其公允價值資訊。
(
五
)
以公允價值衡量之金融工具之等級資訊
1.
本行及子行金融工具以公允價值衡量之三等級定義
(1)
第一等級
此等級為相同資產或負債於活絡市場公開報價
(
未經調整
)
，活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在
持續基礎上提供訂價資訊之市場。本行及子行投資之上市櫃股票、受益憑證、屬熱門券之本國中央政府債券及有活絡市
場公開報價之衍生工具等屬之。
(2)
第二等級
此等級之輸入值除包含於第一等級公開報價外之可觀察價格，包括直接
(
如價格
)
或間接
(
如自價格推導而來
)
自活絡市場取
得之可觀察輸入值。本行及子行投資之非熱門公債、公司債、金融債券、可轉換公司債、大部分衍生工具及本行及子行
所發行之債券等皆屬之。
(3)
第三等級
此等級之輸入值非以可觀察市場為基礎之資產或負債之輸入值
(
不可觀察之投入參數，例如：使用歷史波動率之選擇權訂
價模型，因歷史波動率並不能代表整體市場參與者對於未來波動率之期望值
)
。
2 .
金融工具公允價值之等級資訊
重複性公允價值衡量
104
年
12
月
31
日
合計
第一等級
第二等級
第三等級
非衍生金融資產及負債
資產
持有供交易之金融資產
股票投資
$ 2,791,248 $ 2,791,248 $
- $
-
債券投資
39,379,542
2,170,654
37,208,888
-
備供出售金融資產
股票投資
8,109,063
6,342,833
1,766,230
-
債券投資
134,751,677
28,391,032
106,360,645
-
短期票券及定存單
88,518,247
-
88,518,247
-
其他
128,107
18,082
110,025
-
負債
指定透過損益按公允價值衡量之金融負債
(
17,281,429 )
- (
17,181,429 )
-
衍生金融資產及負債
資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
4,857,594
-
4,857,594
-
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債
(
4,757,866 )
- (
4,757,866 )
-
合
計
$ 256,596,183 $ 39,713,849 $ 216,882,334 $
-
重複性公允價值衡量
103
年
12
月
31
日
合計
第一等級
第二等級
第三等級
非衍生金融資產及負債
資產
持有供交易之金融資產
股票投資
$ 4,626,120 $ 4,626,120 $
- $
-
債券投資
34,004,666
2,822,848
31,181,818
-
備供出售金融資產
股票投資
10,767,650
9,385,074
1,382,576
-
債券投資
100,628,077
19,332,991
81,295,086
-
短期票券及定存單
75,615,846
-
75,615,846
-
其他
333,703
-
333,703
-
負債
指定透過損益按公允價值衡量之金融負債
(
19,919,886 )
- (
19,919,886 )
-
衍生金融資產及負債
資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
5,066,261
-
4,851,980
214,281
負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債
(
7,425,472 )
- (
7,211,191 ) (
214,281 )
合
計
$ 203,696,965 $ 36,167,033 $ 167,529,932 $
-