123 / 192
123
財
務
概
況
123
(
三十六
)
所得稅
1.
所得稅費用
(1)
所得稅組成部分：
105
年度
104
年度
當期所得稅：
當期所得產生之所得稅
$
4,326,965 $
4,367,361
未分配盈餘加徵
403,060
707,469
以前年度所得稅低
(
高
)
估數
12,444 (
56,517 )
當期所得稅總額
4,742,469
5,018,313
遞延所得稅：
暫時性差異之原始產生及迴轉
(
637,062 ) (
406,549 )
所得稅費用
$
4,105,407 $
4,611,764
(2)
與其他綜合損益相關之所得稅金額：
105
年度
104
年度
確定福利義務之再衡量數
$
90,837 $
237,786
2.
所得稅費用與會計利潤之調節說明：
105
年度
104
年度
稅前淨利按所在國家稅率計算之所得稅
$
4,740,081 $
5,710,234
按法令規定不得認列項目影響數
6,652
4,268
未分配盈餘加徵
10%
所得稅
403,060
707,469
基本稅額影響數
957,082
491,773
以前年度所得稅低
(
高
)
估數
12,444 (
56,517 )
免稅所得及其他所得調整影響數
(
2,013,912 ) (
2,245,463 )
所得稅費用
$
4,105,407 $
4,611,764
3.
本行截至民國
100
年度之所得稅申報案，業經台北國稅局核定，其中本行對
98
年度之核定結果有所不服，業已由母公
司兆豐金控依連結稅制提出復查。
4.
因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下
:
105
年度
暫時性差異：
1
月
1
日
認列於損益
認列於
其他綜合損益
12
月
31
日
遞延所得稅資產
備抵呆帳超限
$ 1,782,614 $
797,827 $
- $
2,580,441
保證責任準備超限
199,597
-
-
199,597
員工福利負債準備
1,391,165 (
232,969 )
90,837
1,249,033
未實現減損損失
603,109
114,178
-
717,287
其他
376,725 (
34,279 )
-
342,446
$ 4,353,210 $
644,757 $
90,837 $
5,088,804
遞延所得稅負債
土地增值稅
( $ 1,053,300 ) $
-
$
- ( $
1,053,300 )
未實現兌換利益
(
464,213 ) (
2,705 )
- (
466,918 )
採權益法認列投資收益
(
562,166 ) (
38,218 )
- (
600,384 )
其他
(
74,278 )
33,228
- (
41,050 )
( $ 2,153,957 ) ( $
7,695 ) $
- ( $
2,161,652 )
104
年度
暫時性差異：
1
月
1
日
認列於損益
認列於
其他綜合損益
12
月
31
日
遞延所得稅資產
備抵呆帳超限
$ 1,520,859 $
261,755 $
- $
1,782,614
保證責任準備超限
167,008
32,589
-
199,597
員工福利負債準備
1,128,981
24,398
237,786
1,391,165
未實現減損損失
583,643
19,466
-
603,109
其他
297,803
78,922
-
376,725
$ 3,698,294 $
417,130 $
237,786 $
4,353,210
遞延所得稅負債
土地增值稅
( $ 1,053,300 ) $
-
$
- ( $
1,053,300 )
未實現兌換利益
(
455,667 ) (
8,546 )
- (
464,213 )
採權益法認列投資收益
(
515,914 ) (
46,252 )
- (
562,166 )
其他
(
118,495 )
44,217
- (
74,278 )
( $ 2,143,376 ) ( $
10,581 ) $
- ( $
2,153,957 )