1 Mega Bank 125 125 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 本行及子行編製合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件 之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續 評估及調整。 部分項目之會計政策與管理階層之判斷對本行及子行財務報告認列金額之影響重大，說明如下： (一) 未上市(櫃)公司股票公允價值之衡量 本行及子行持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，該類金融工具公允價值係以評價方法決定(包含市場法及淨資產法)，其公 允價值係從類似金融工具之可觀察資料或模型評估，若無市場可觀察參數，金融工具之公允價值係以適當假設衡量。當採用評 價模型決定公允價值時，所有模型須經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價格，惟盡可能只採用可觀察資料。 本行及子行於公允價值衡量主要係參考類似產業可類比上市(櫃)公司最近期公告之市場乘數做為計算參考依據，以及考量市場 流通性或風險特殊性所作折價。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請 詳附註七。 (二) 預期信用損失 對於按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務投資工具，其預期信用損失之衡量採用複雜的模 型評估及多項假設。這些模型和假設涉及未來總體經濟情況和債務人信用行為（例如，客戶違約可能性及損失）。附註八(三)說 明預期信用損失衡量中使用的參數、假設和估計方法，也揭露預期信用損失對上述因素變動之敏感性。 依據會計準則規範對預期信用損失進行衡量時涉及許多重大判斷，例如： 1. 判斷信用風險顯著增加之標準； 2. 選擇衡量預期信用損失之適當模型及假設； 3. 針對不同類型的產品，在衡量預期信用損失時確定需要使用的前瞻性因素； 4. 為預期信用損失的衡量進行金融工具的分群，將具有類似信用風險特徵的金融資產納入同一分群。 關於上述預期信用損失之判斷及估計，請參閱附註八(三)。 (三) 退職後福利 退職後福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職後福利義務之帳面金額。 決定退休金淨成本(收入)之假設包含折現率。本行及子行於每年期末決定適當折現率，並以該利率計算預估支付退職後福利義 務所需之未來現金流出現值。為決定適當之折現率，本行及子行須考量政府公債之市場殖利率，該政府公債之幣別與退職後福 利支付之幣別相同，且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本行及子行確定 福利義務之金額。 六、重要會計項目之說明 (一) 現金及約當現金 (重分類後) (重分類後) 112年12月31日 111年12月31日 111年1月1日 庫存現金及週轉金 $ $20,023,324 $ $19,185,744 $ 16,005,097 待交換票據 273,248 487,555 375,969 存放銀行同業(註) 113,583,075 64,605,910 76,238,187 小計 133,879,647 84,279,209 92,619,253 減：備抵呆帳－存放銀行同業 - ( 31 ) ( 12 ) 合計 $ $133,879,647 $ $84,279,178 $ 92,619,241 註：因海外同業間資金調度之交易性質定義與國內相異，本行業已重分類相關交易並列示於一致性之會計項目下。民國111年12月31 日及1月1日原帳列現金及約當現金之餘額分別為$25,116,690仟元及$41,124,913仟元，重分類至存放央行及拆借銀行同業。 相關信用風險資訊請詳附註八(三)。 (二) 存放央行及拆借銀行同業 (重分類後) (重分類後) 112年12月31日 111年12月31日 111年1月1日 存款準備金－甲戶 $ 20,837,559 $ 2,466,169 $ 7,975,610 存款準備金－乙戶 58,401,149 57,475,970 56,709,890 存放央行－一般戶 291 291 262 存款準備金－外幣存款戶 859,042 908,399 898,188 國外分行存放當地政府央行專戶 237,629,748 235,904,064 207,041,474 金資中心跨行業務清算基金專戶 16,017,381 16,019,065 19,931,695 拆放銀行同業及同業透支(註) 220,669,341 128,854,965 191,256,625 銀行同業貿易融資墊款 - 153,525 1,053,937 小計 554,414,511 441,782,448 484,867,681 減：備抵呆帳－拆放銀行同業 - - ( 12 ) 減：備抵呆帳－存放央行 - ( 9 ) ( 6 ) 減：備抵呆帳－銀行同業貿易融資 墊款－信用風險未顯著增加 - - - 墊款－信用風險未顯著增加 - ( 26 ) ( ( 555 ) 合計 $ $554,414,511 $ $441,782,413 $ 484,867,108 註：會計重分類之說明，請詳附註六(一)。
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