64 Annual Report 2023 118 118 四、重大會計政策之彙總說明 本合併財務報告所採用之重大會計政策、遵循聲明、編製基礎、合併財務報表彙編原則說明如下。除另有說明外，此等政策在所有 報導期間一致地適用。 (一) 遵循聲明 本合併財務報告係依據公開發行銀行財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)編製。 (二) 編製基礎 1. 本合併財務報告除按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)、透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產及按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債外，其餘係按照歷史成本編製。 2. 本行及子行對於費用之分析係依費用之性質分類。 3. 在按照經金管會認可並發布生效之IFRSs 編製財務報表時，管理階層必須依其專業之判斷做出若干重大之會計估計值，並 決定會計政策。假設之改變可能會導致財務報告產生重大之影響。本行及子行之管理階層相信本合併財務報告所使用之假設 係為適當。涉及高度判斷或高度複雜之事項，或對本合併財務報告影響重大之判斷、估計及假設不確定性來源，請參閱附註 五之說明。 (三) 合併財務報告彙編原則 1. 本行將子行納入合併財務報告編製之個體。子行指受本行控制之個體，當本行暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該 等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權利有能力影響該等報酬時，本行即控制該個體。子行自本行取得控制之日起納入 合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。 本行及子行間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子行之會計政策已作必要之調整，與本行採用之政策一致。 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主；綜合損益總額亦歸屬於母公司業主。 2. 列入合併財務報告之子公司如下： 投資 子公司名稱 業務性質 持股比例(%) 公司名稱 112年12月31日 111年12月31日 本行 泰國兆豐國際商業銀行大眾(股)公司 銀行業務 100.00 100.00 3. 未列入合併財務報告之子及孫公司如下： 投資 子/孫公司名稱 業務性質 持股比例(%) 公司名稱 112年12月31日 111年12月31日 本行 兆豐管理顧問(股)公司 投資顧問、企業經營管理顧 問、創業投資事業管理顧 問 100.00 100.00 本行 巴拿馬國泰倉庫公司 不動產投資事宜 100.00 100.00 本行 Ramlett Finance Holdings Inc. 不動產投資事宜 100.00 100.00 本行 雍興實業(股)公司 人力派遣、列印裝封等業務 99.56 99.56 本行 中國物產(股)公司 物產事業、倉庫事業及其他 事業之投資 68.27 68.27 雍興實業 (股)公司 銀凱(股)公司 企業經營管理顧問、資料處 理服務、一般廣告服務、 一般百貨業務、信用卡代 辦業務、逾期應收帳款管 理服務 100.00 100.00 雍興實業 (股)公司 中銀財務管理顧問(股)公司 投資顧問、企業經營管理顧 問、創業投資事業管理顧 問 100.00 100.00 上述本行持股逾50%之被投資公司，因個別資產總額或營業收入金額未具重大性，本行認為該等公司未併入編製合併財務 報告並不影響本行合併財務報告之整體表達。本行對該等公司之投資係採權益法處理。 4. 子行會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。 5. 子行將資金移轉予母公司之能力受重大限制：無此情形。 (四) 外幣換算 1. 功能性及表達貨幣 本行及子行內各個體之財務報表項目皆係以個體營運所處主要經濟環境之貨幣衡量(「功能性貨幣」)。本合併財務報告係以 本行之功能性貨幣新臺幣表達。
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