財 務 概 況 124 Annual Report 2022 124 3. 本行支付退休員工定額優惠存款之義務，係依據內部規範「兆豐國際商業銀行行員退休金優惠存款辦法」與員工約定之退休 優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息，於員工退休時應即適用國際會計準則第19號「員工福利」規定。 (1) 合併資產負債表內認列之負債，與確定福利義務之現值及計畫資產之公允價值之調節： 111年12月31日 110年12月31日 確定福利義務現值 $ 5,940,983 $ 5,988,485 減：員工優惠存款計畫資產之公允價值 - - $ 5,940,983 $ 5,988,485 (2) 淨確定福利負債之變動如下： 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 111年1月1 日餘額 $ 5,988,485 $ - $ 5,988,485 利息費用 229,125 - 229,125 6,217,610 - 6,217,610 再衡量數： 人口統計假設變動影響數 132,731 - 132,731 經驗調整 644,960 - 644,960 777,691 - 777,691 提撥退休基金 - ( 1,054,318 ) ( 1,054,318 ) 支付退休基金 ( 1,054,318 ) 1,054,318 - 12月31日餘額 $ 5,940,983 $ - $ 5,940,983 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 110年1月1 日餘額 $ 5,187,055 $ - $ 5,187,055 利息費用 197,736 - 197,736 5,384,791 - 5,384,791 再衡量數： 人口統計假設變動影響數 1,020,376 - 1,020,376 經驗調整 613,438 - 613,438 1,633,814 - 1,633,814 提撥退休基金 - ( 1,030,120 ) ( 1,030,120 ) 支付退休基金 ( 1,030,120 ) 1,030,120 - 12月31日餘額 $ 5,988,485 $ - $ 5,988,485 (3) 員工優惠存款福利之精算假設彙總如下： 111年度 110年度 員工優惠存款折現率 4.00% 4.00% 存入資金報酬率 2.00% 2.00% 帳戶餘額每年遞減率 1.00% 1.00% 優惠存款制度未來可能變動之機率 50.00% 50.00% 因採用之主要精算假設變動而影響之員工優惠存款義務現值如下： 折現率 存款成本率 增加0.25% 減少0.25% 增加0.05% 減少0.05% 111年12月31日 對確定福利義務現值之影響 ( $ 125,840 ) $ 130,795 ( $ 28,970 ) $ 28,970 110年12月31日 對確定福利義務現值之影響 ( $ 128,062 ) $ 133,145 ( $ 27,933 ) $ 27,933 (4) 本行及子行於民國111 年及110 年1 月1 日至12 月31 日認列為當期之員工福利費用分別為$1,317,376 仟元及 $2,122,538仟元。 4. 民國111年及110年度融資承諾準備及保證責任準備變動表之資訊請詳附註八(三)。 5. 保證責任準備及融資承諾準備之相關信用風險資訊請詳附註八(三)。 (二十二)其他金融負債 111年12月31日 110年12月31日 結構型商品所收本金 $ 15,621,912 $ 5,967,267 撥入放款基金 312,226 372,333 合計 $ 15,934,138 $ 6,339,600 (二十三) 其他負債 111年12月31日 110年12月31日 存入保證金 $ 7,956,410 $ 3,131,397 暫收款 1,522,394 1,326,069 預收款項 1,925,727 1,513,114 待整理負債 447,480 397,330 其他 200,351 184,469 合計 $ 12,052,362 $ 6,552,379
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