財 務 概 況 115 115 本行及子行於公允價值衡量主要係參考類似產業可類比上市(櫃)公司最近期公告之市場乘數做為計算參考依據，以及考量市場 流通性或風險特殊性所作折價。任何判斷及估計之變動，均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明，請 詳附註七。 (二) 預期信用損失 對於按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務投資工具，其預期信用損失之衡量採用複雜的模 型評估及多項假設。這些模型和假設涉及未來總體經濟情況和債務人信用行為（例如，客戶違約可能性及損失）。附註八(三)說 明預期信用損失衡量中使用的參數、假設和估計方法，也揭露預期信用損失對上述因素變動之敏感性。 依據會計準則規範對預期信用損失進行衡量時涉及許多重大判斷，例如： 1. 判斷信用風險顯著增加之標準； 2. 選擇衡量預期信用損失之適當模型及假設； 3. 針對不同類型的產品，在衡量預期信用損失時確定需要使用的前瞻性因素； 4. 為預期信用損失的衡量進行金融工具的分群，將具有類似信用風險特徵的金融資產納入同一分群。 關於上述預期信用損失之判斷及估計，請參閱附註八(三)。 (三) 退職後福利 退職後福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職後福利義務之帳面金額。 決定退休金淨成本(收入)之假設包含折現率。本行及子行於每年期末決定適當折現率，並以該利率計算預估支付退職後福利義 務所需之未來現金流出現值。為決定適當之折現率，本行及子行須考量政府公債之市場殖利率，該政府公債之幣別與退職後福 利支付之幣別相同，且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本行及子行確定 福利義務之金額。 六、重要會計項目之說明 (一) 現金及約當現金 111年12月31日 110年12月31日 庫存現金及週轉金 $ 19,185,744 $ 16,005,097 待交換票據 487,555 375,969 存放銀行同業 89,722,600 117,363,100 小計 109,395,899 133,744,166 減：備抵呆帳－存放銀行同業 ( 31 ) ( 12 ) 合計 $ 109,395,868 $ 133,744,154 相關信用風險資訊請詳附註八(三)。 (二) 存放央行及拆借銀行同業 111年12月31日 110年12月31日 存款準備金－甲戶 $ 2,466,169 $ 7,975,610 存款準備金－乙戶 57,475,970 56,709,890 存放央行－一般戶 291 262 存款準備金－外幣存款戶 908,399 898,188 國外分行存放當地政府央行專戶 235,904,064 207,041,474 金資中心跨行業務清算基金專戶 16,019,065 19,931,695 拆放銀行同業及同業透支 103,738,275 150,131,712 銀行同業貿易融資墊款 153,525 1,053,937 小計 416,665,758 443,742,768 減：備抵呆帳－拆放銀行同業 - ( 12 ) 減：備抵呆帳－存放央行 ( 9 ) ( 6 ) 減：備抵呆帳－銀行同業貿易融資 墊款－信用風險未顯著增加 ( 26 ) ( 555 ) 合計 $ 416,665,723 $ 443,742,195 1. 存放央行準備金係依法就每月各項存款之平均餘額，按法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶，其中乙戶部分依 規定非於每月調整存款準備金時不得提取。 2. 本行及子行民國111 年及110 年12 月31 日符合國際會計準則第7 號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業金額 包含上列存款準備金-甲戶、存放央行一般戶、拆放金融同業及同業透支及存款準備金-外幣存款戶之總額，以及國外分行存 放當地央行專戶中部分具高度流動性及可變現性之金額，金額合計分別為$321,099,776仟元及$269,217,138仟元。 3. 相關信用風險資訊請詳附註八(三)。
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