兆豐國際商業銀行110年 年報

97 財 務 概 況 97 5. 抽樣測試前瞻性資訊 (1) 抽樣測試管理階層針對有關國際財務報導準則第 9 號預期信用損失衡量中所使 用之總體經濟數據 ( 經濟成長率、物價水準年增率等 ) 之可靠性。 (2) 評估管理階層採用之前瞻性情境及情境權重組合之合理性。 6. 評估階段三 ( 已信用減損 ) 且金額重大個別評估之案件 評估預估之未來現金流量各項假設參數 ( 包括授信戶逾期時間、財務及經營狀況、外 部機構保證情形及歷史經驗值 ) 之合理性結果及計算之正確性。 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之公允價值衡量 事項說明 有關無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票 ( 帳列透過損益按公允價值衡量之金融資 產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 ) 之會計政策請詳附註四 ( 七 ) ；重大 會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源請詳附註五 ( 一 ) ；透過損益按公允價值衡量 之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之會計項目說明請詳附註 六 ( 三 ) 及 ( 四 ) 。截至民國 110 年 12 月 31 日，兆豐銀行及子公司持有之無活絡市場之 未上市 ( 櫃 ) 公司股票，帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產為 $7,414,523 仟元及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產為 $16,137,783 仟元。 兆豐銀行及子公司持有之未上市 ( 櫃 ) 股票，因該金融工具未有活絡市場報價，該類 金融工具公允價值係以評價方法決定。管理階層係採用市場法及淨資產法衡量其公允 價值，市場法之主要假設為參考類似產業可類比上市 ( 櫃 ) 公司或該評價標的所屬產業 最近期公告之股價淨值比做為計算參考依據，以及考量市場流通性或風險特殊性所作 折價。 有關前述公允價值衡量所作估計涉及多項假設及重大不可觀察輸入值，其具高度 估計不確定性，且均依賴管理階層之主觀判斷。對於任何判斷及估計之變動，均可能會 影響會計估計最終結果，並影響兆豐銀行及子公司之財務狀況，故本會計師將無活絡市 場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之公允價值衡量列為民國 110 年度關鍵查核事項之一。 因應之查核程序 本會計師針對上開關鍵事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下： 1. 瞭解及評估未上市 ( 櫃 ) 股票公允價值衡量之相關書面政策、內部控制制度、公允價 值衡量模型與核准流程； 2. 評估管理階層所使用之衡量方法係為所屬產業普遍採用； 3. 評估管理階層所選用之同類型公司參數之合理性； 4. 抽樣檢查評價模型中使用之輸入值與計算公式之設定，並就相關資料來源，複核至 佐證文件。