兆豐國際商業銀行110年 年報

Annual Report 2021 134 財 務 概 況 134 A. 授信業務 預期信用損失主要以違約機率 (PD) 、違約損失率 (LGD) 及違約暴險額 (EAD) 等三項進行估算。 a. 違約機率 (PD) ： 依本行具內部評等及無評等部位進行分群，分別估算「 12 個月 PD 參數」及「存續期間 PD 參數」。 (a) 12 個月 PD 參數：透過本行一年期實際違約率歷史資料，經前瞻性資訊調校，預估未來 12 個月可能違約之機 率。 (b) 存續期間 PD 參數：採用馬可夫鍊 (Markov Chain) 方式，透過評等轉置矩陣之矩陣相乘方式，以估算存續期間 違約機率。 另具外部評等部位之違約機率係採用與「債券投資及交易對手類型交易」相同之估算方式。 b. 違約損失率 (LGD) ： 依據企、消金及擔保或無擔項目等條件進行分群，並依各分群下之歷史回收經驗推估違約損失率。 c. 違約暴險額 (EAD) ： (a) 表內：以報導日總帳面金額 ( 含帳上應收利息 ) 計算。 (b) 表外：表外金額乘以信用轉換係數 (CCF) ，其中信用轉換係數係參考「銀行自有資本與風險性資產之計算方法 說明及表格－信用風險標準法」中對於信用轉換係數之規範估算。 B. 票債券投資及交易對手類型交易 a. 違約率採用外部信用評等資料，並且納入前瞻性考量。 b. 違約損失率採用外部信用評等之平均違約損失率。 c. 違約暴險額： (a) Stage 1 採用總帳面金額 ( 含應收利息 ) 。 (b) Stage 2 及 Stage 3 採用票債券於存續期間現金流量。 (5) 前瞻性資訊之考量 A. 授信業務 本行及子行於判斷金融資產自原始認列後信用風險是否已顯著增加及衡量預期信用損失時，皆將前瞻性資訊納入考 量。 a. 信用風險是否已顯著增加 透過評等變動及其他交易往來資訊，將客戶之財務狀況、償債能力、公司治理及產業展望等具前瞻性之資訊納入 考量。 b. 衡量預期信用損失 透過 PD 及 LGD 反映前瞻性資訊考量， PD 前瞻性資訊之考量依授信部位區分 (a) 具內部評等部位； (b) 僅具外部 評等部位； (c) 無評等部位： (a) 具內部評等部位：依企金及消金業務進行評估，透過參考各國學術文獻及運用統計方法，辨識影響本行歷史違 約率之攸關總體經濟因子 ( 如經濟成長率、失業率、物價指數、利率、匯率及房價指數等 ) ，並藉以評估總體經 濟變化對各評等等級之影響，做為估算未來違約機率之前瞻性資訊調校。此外，本行前瞻性資訊調校包含針對 不同總體經濟情境變化進行分析，並按照情境發生的可能性分配權重，產出多種情境之違約機率加權平均值， 以反映不同總體經濟情境發生的機率與信用損失存在之非線性關係。 (b) 僅具外部評等部位：採用與「債券投資及交易對手類型交易」相同之前瞻性資訊考量方式。 (c) 無評等部位：依主要經濟區域景氣預估後予以估算。 LGD 前瞻性資訊之考量，係依中華民國銀行商業同業公會之減損評估方法論指引，援用金融聯合徵信中心參數作 為違約損失率之前瞻性調整參數，並依主要經濟區域景氣預估調整。 B. 票債券投資及交易對手類型交易 違約率之前瞻性估計係利用總體經濟因子進行衡量，透過迴歸模型建構，將迴歸的結果與總經分數結合，以取得各評 等與期限結構下的違約率。 (6) 民國 109 年初新冠肺炎 (COVID-19) 於各國爆發，衝擊部分企業及整體經濟，進而可能對本行授信資產品質或經營成果造 成影響，其影響程度將取決於後續新冠肺炎疫情及各項經濟活動受波及的結果。本行已蒐集過去、現在及攸關未來發展 之可得資訊，並將相關因素納入減損模型暨相關評估方法論之各項假設與參數 ( 包含預期信用損失衡量使用之總體經濟指 標已反映最新之數據 ) 。本行及子行將繼續密切關注新冠肺炎疫情發展情況，審慎評估及積極因應疫情對本行及子行財務 狀況及經營績效之影響。 4. 信用風險避險或減緩政策 為降低信用風險，本行及子行採用下列減緩政策：