兆豐國際商業銀行110年 年報

Annual Report 2021 120 財 務 概 況 120 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債 109 年度 1 月 1 日餘額 $ 17,508,187 ( $ 9,006,231 ) $ 8,501,956 當期服務成本 504,279 - 504,279 利息費用 ( 收入 ) 119,687 ( 62,274 ) 57,413 18,132,153 ( 9,068,505 ) 9,063,648 再衡量數： 計畫資產報酬 ( 不包括包含於利 息收入或費用之金額 ) - ( 305,798 ) ( 305,798 ) 財務假設變動影響數 905,321 - 905,321 經驗調整 4,931 - 4,931 910,252 ( 305,798 ) 604,454 提撥退休基金 - ( 756,601 ) ( 756,601 ) 支付退休金 ( 1,251,536 ) 1,251,536 - 企業合併之影響 ( 19 ) - ( 19 ) 12 月 31 日餘額 $ 17,790,850 ( $ 8,879,368 ) $ 8,911,482 (4) 本行之確定福利退休計畫基金資產，係由臺灣銀行按該基金 年度 投資運用計畫所定委託經營項目之比 例 及 金 額範圍內， 依 勞 工退休基 金 收支保管及運用辦法第 六 條之項目（即存放國內外之 金 融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權 益 證 券及投資國內外 不 動產之證券化商品等）辦 理 委託經營，相關運用情形係由勞工退休基金監理會進行監督。該基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益，若有不足，則經主管機關核准後 由國庫補足。因本行無權參與該基金之運作及管理，故無法依國際會計準則第 19 號第 142 段規定揭露計畫資產公允價 值之分類。民國 110 年及 109 年 12 月 31 日構成該基金總資產之公允價值，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運 用報告。 (5) 有關退休金之精算假設彙總如下： 110 年度 109 年度 折現率 0.45% 0.30% 未來薪資增加率 3.32% 3.52% 對於未來死亡率之假設係按照臺灣壽險業第六回經驗生命表估計。 因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下： 折現率 未來薪資增加率 增加 0.25% 減少 0.25% 增加 0.25% 減少 0.25% 110 年 12 月 31 日 對確定福利義務現值之影響 ( $ 396,457 ) $ 382,492 $ 370,774 ( $ 360,223 ) 109 年 12 月 31 日 對確定福利義務現值之影響 ( $ 416,059 ) $ 431,320 $ 416,643 ( $ 404,300 ) 上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。 敏感度分析係與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。 本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。 (6) 本行於民國 111 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $448,000 仟元。 (7) 截至民國 110 年 12 月 31 日，該退休計畫之加權平均存續期間為 9 年。 2. 確定提撥計畫 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起，本行依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本行就員 工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個 人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 (2) 本行及子行民國 110 年及 109 年度將每期提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本分別為 $173,608 仟元及 $165,892 仟元。海外分行及子行當地人員民國 110 年及 109 年度，按所在國政府有關法令採確定提撥退休辦法認列當 期之退休金費用分別為 $23,234 仟元及 $28,656 仟元。 3. 本行支付退休員工定額優惠存款之義務，本行依據內部規範「兆豐國際商業銀行員工退休金優惠存款辦法」與員工約定之退 休優惠存款利率超過一般市場利率所產生之超額利息，於員工退休時應即適用國際會計準則第 19 號「員工福利」規定。 (1) 合併資產負債表內認列之負債，與確定福利義務之現值及計畫資產之公允價值之調節： 110 年 12 月 31 日 109 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 5,988,485 $ 5,187,055 減：員工優惠存款計畫資產之公允價值 - - $ 5,988,485 $ 5,187,055