兆豐國際商業銀行107年 年報

Annual Report 2018 96 財 務 概 況 96 無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之公允價值衡量 事項說明 有關無活絡市場之未上市(櫃)公司股票(帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產及透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產)之會計政策請詳附註四(七)；重大會計判斷、 假設及估計不確定性之主要來源請詳附註五(一)；透過損益按公允價值衡量之金融資產及透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產之會計項目說明請詳附註六(三)及(四)。截至民 國 107 年 12 月 31 日，兆豐商銀及子公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票，帳列透 過損益按公允價值衡量之金融資產為新台幣$5,524,770 仟元及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產為$10,774,464 仟元。 兆豐商銀及子公司持有之未上市(櫃)股票，因該金融工具未有活絡市場報價，該類金融 工具公允價值係以評價方法決定。管理階層係採用市場法及淨資產法衡量其公允價值，市場 法之主要假設為參考類似產業可類比上市(櫃)公司或該評價標的所屬產業最近期公告之股 價淨值比做為計算參考依據，以及考量市場流通性或風險特殊性所作折價。 有關前述公允價值衡量所作估計涉及多項假設及重大不可觀察輸入值，其具高度估計不 確定性，且均依賴管理階層之主觀判斷。對於任何判斷及估計之變動，均可能會影響會計估 計最終結果，並影響兆豐商銀及子公司之財務狀況，故本會計師將無活絡市場之未上市(櫃) 公司股票之公允價值衡量列為民國 107 年度關鍵查核事項之一。 因應之查核程序 本會計師針對上開關鍵事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下： 1. 瞭解及評估未上市(櫃)股票公允價值衡量之相關書面政策、內部控制制度、公允價值衡量 模型與核准流程。 2. 評估管理階層所使用之衡量方法係為所屬產業普遍採用。 3. 評估管理階層所選用之同類型公司參數之合理性。 4. 檢查評價模型中使用之輸入值與計算公式之設定，並就相關資料來源，複核至佐證文件。 其他事項-個體財務報告 兆豐商銀已編製民國 107 年度及 106 年度個體財務報表，並經本會計師出具無保留意見 之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報表之責任 管理階層之責任係依照「公開發行銀行財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表，且維 持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。