兆豐國際商業銀行106年 年報

Annual Report 2017 108 財 務 概 況 108 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 本行及子行編製合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件 之合理預期以作出會計估計及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估 及調整。 部分項目之會計政策與管理階層之判斷對本行及子行財務報告認列金額之影響重大，說明如下： ( 一 ) 金融工具 ( 含衍生工具 ) 評價 本行及子行對於無活絡市場或無報價之金融工具公允價值係以評價方法估計。若該等金融工具可從市場上參考類似金融工具之 可觀察資料則公允價值係參考市場可觀察資料估計，若無市場可觀察數據或參數，公允價值係依據各金融工具於市場上所廣泛 使用的適當評價模型評估計算。所使用模型中各項假設參數盡可能參閱市場可觀察資料為依據，惟若干數據或參數未必可於市 場直接觀察，或模型假設本身可能較主觀，於此種情況下，金融工具之公允價值則可透過過去歷史數據或其他資料來源估計。 本行及子行之各種評價模型皆經定期評估檢測及驗證，以確保產出結果反映實際資料及市場價格。附註七 ( 三 ) 提供有關在決定 金融工具公允價值時所使用主要假設之資訊。管理當局認為所選定之評價模型及假設可適當的用以決定金融工具之公允價值。 ( 二 ) 放款減損損失 本行及子行減損評估方法除遵循主管機關相關規定外，並依據客戶風險屬性及有無擔保等多項主客觀因素，建置模組與個案評 估，按月評估現金流量並計算減損金額。本行及子行於決定是否認列減損損失時，主要係判斷是否有任何可觀察證據顯示可能 產生減損。此證據包含債務人付款狀態、與債務拖欠有關之事件、國家或當地經濟狀況已產生重大不利變動事件等。評估未來 現金流量時係依借戶逾期時間、借保戶現況、擔保品、外部機構保證情形及歷史經驗值等為主要參考依據。組合評估係依據產 業別項下各類別適用之減發生率、回收率及有效利率等減損參數估計而得，本行及子行定期檢視組合評估使用之假設與參數之 合理性，以確認各項假設與參數適用性。 ( 三 ) 金融資產－權益投資之減損 本行及子行依據國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」決定個別金融資產－權益投資是否發生減損，於作此項決定時 需重大判斷。本行及子行評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前 景，包括產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。 當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時，本行及子行將於財務報告認列減損損失，對於分類為「備 供出售金融資產」者，將自其認列累計公允價值於其他綜合損益之金額轉列於當期損益。對於分類為「以成本衡量之股權投資」 者，將於當期損益認列減損損失。 ( 四 ) 退職後福利 退職後福利義務之現值係以數種假設之精算結果為基礎。這些假設中任何變動將影響退職後福利義務之帳面金額。 決定退休金淨成本 ( 收入 ) 之假設包含折現率。本行及子行於每年期末決定適當折現率，並以該利率計算預估支付退職後福利義 務所需之未來現金流出現值。為決定適當之折現率，本行及子行須考量政府公債之市場殖利率，該政府公債之幣別與退職後福 利支付之幣別相同，且其到期日期間應與相關退休金負債期間相符。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本行確定福利義 務之金額。 六、重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 14,934,684 $ 15,389,485 待交換票據 520,444 763,191 存放銀行同業 122,256,412 74,276,076 小計 137,711,540 90,428,752 減：備抵呆帳－存放銀行同業 ( 1,293 ) ( 2,206 ) 淨 額 $ $137,710,247 $ 90,426,546 ( 二 ) 存放央行及拆借銀行同業 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 存款準備金－甲戶 $ 11,516,365 $ 25,765,381 存款準備金－乙戶 41,465,157 37,590,523 存放央行－一般戶 281 305 存款準備金－外幣存款戶 587,701 585,654 國外分行存放當地政府央行專戶 258,376,119 275,864,933 金資中心跨行業務清算基金專戶 6,237,279 4,895,305 拆放銀行同業及同業透支 247,584,160 188,357,264 同業進出口融資墊款 958,904 140,799 買入風險參與同業融資墊款 2,042,800 6,811,578 合 計 $ 568,768,766 $ 540,011,742 存放央行準備金係依法就每月各項存款之平均餘額，按法定準備率計算提存於中央銀行之存款準備金帳戶，其中乙戶部分依規 定非於每月調整存款準備金時不得提取。