兆豐國際商業銀行106年 年報

Annual Report 2017 102 財 務 概 況 102 2. 列入合併財務報告之子公司如下： 投資 持股比例 (%) 公司名稱 子公司名稱 業務性質 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 本公司 加拿大兆豐國際商業銀行 銀行業務 100.00 100.00 本公司 泰國兆豐國際商業銀行大眾 ( 股 ) 公司 銀行業務 100.00 100.00 3. 未列入合併財務報告之子及孫公司如下： 投資 持股比例 (%) 公司名稱 子 / 孫公司名稱 業務性質 106 年 12 月 31 日 105 年 12 月 31 日 本公司 巴哈馬國泰投資開發公司 國際投資及開發事宜 100.00 100.00 本公司 兆豐管理顧問 ( 股 ) 公司 創業投資事業管理顧問業等 100.00 100.00 本公司 巴拿馬國泰倉庫公司 1. 進口商品之倉存業務 2. 進出口廠商委託承辦之代 理業務 ( 商務聯絡、收集商 情、代客銷貨代理簽約 ) 100.00 100.00 本公司 Ramlett Finance Holdings Inc. 不動產投資事宜 100.00 100.00 本公司 雍興實業 ( 股 ) 公司 裝封列印及人力派遣服務 99.56 99.56 本公司 中國物產 ( 股 ) 公司 經營一切物產事業、倉庫事 業及其他事業之投資 68.27 68.27 雍興實業 ( 股 ) 公司 銀凱 ( 股 ) 公司 企業經營管理顧問、資料處 理服務、一般廣告服務等 100.00 100.00 雍興實業 ( 股 ) 公司 中銀財務管理顧問 ( 股 ) 公司 投資顧問、企業經營管理顧 問及創業投資事業管理顧問 100.00 100.00 上述本行持股逾 50% 之被投資公司，因個別資產總額或營業收入金額未具重大性，本行認為該等公司未併入編製合併財務 報告並不影響本行合併財務報告之整體表達。本行對該等公司之投資係採權益法處理。 4. 子行會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。 5. 子行將資金移轉與母公司之能力受重大限制：無此情形。 ( 四 ) 外幣換算 1. 功能性及表達貨幣 本行及子行內各個體之財務報表項目皆係以個體營運所處主要經濟環境之貨幣衡量 ( 「功能性貨幣」 ) 。本合併財務報告係以 本行之功能性貨幣新臺幣表達。 2. 交易及餘額 以外幣計價或要求以外幣交割之外幣交易，以外幣金額依交易日功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記帳。 外幣貨幣性項目係以報導期間結束日之本行結帳匯率換算，而結帳匯率係依市場匯率決定。當有若干匯率可供選用時，係採 用若該交易或餘額所表彰之未來現金流量於衡量日發生時可用於交割該現金流量之匯率。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目，係以原始交易日之匯率換算，而以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算。 因交割外幣交易所產生之兌換差額，列為當期損益。貨幣性項目期末換算之兌換差額，於發生當期認列為損益。 當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失所含之任何兌換差異部分亦認列為其他綜合損益。反之， 若非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時，該利益或損失所含之任何兌換差異部分亦認列為損益。 3. 國外營運機構之換算 本行及子行合併財務報告內之所有個體若其功能性貨幣 ( 非為高度通貨膨脹經濟下之貨幣 ) 不同於表達貨幣者，其經營結果及 財務狀況以下列程序換算為表達貨幣： (1) 所表達之資產及負債係以資產負債表日之本行結帳匯率換算； (2) 所表達之損益係以當期平均匯率換算 ( 除非該期之匯率波動劇烈，則以交易日之匯率換算 ) ；及 (3) 所有因換算而產生之兌換差額，均認列為其他綜合損益。 上述程序所產生之兌換差額以「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」項目列示於權益項目。 ( 五 ) 現金及約當現金 合併資產負債表中「現金及約當現金」項目包含庫存現金、存放銀行同業及可隨時轉換成定額現金及價值變動風險甚小之短期 並具高度流動性之投資。就合併現金流量表而言，現金及約當現金係指合併資產負債表中之現金及約當現金、符合經金管會認 可之國際會計準則第七號現金及約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業及附賣回票券及債券投資。 ( 六 ) 附條件票券及債券交易 承作債票券屬附買回、附賣回條件交易者，其交易按融資法處理，在賣出、買入日期及約定買回、賣回日期間按權責發生基礎 認列利息支出及利息收入，並在賣出、買入日期認列附買回票券及債券負債及附賣回票券及債券投資。