兆豐國際商業銀行106年 年報

Annual Report 2017 100 財 務 概 況 100 除下列所述者外，本行及子行經評估上述準則及解釋對本行及子行財務狀況與財務績效經營結果並無重大影響： 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」 1. 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷，可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產；金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金 融資產，除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益。 2. 金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式，於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加，以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 ( 於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 ) ；或是否業已發生減損， 於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款 ( 不包含重大財務組成部分 ) 應按存續期間之預期信用 損失衡量備抵損失。 3. 一般避險會計之修正使會計處理與企業之風險管理政策更為一致， 開放非金融項目之組成部分及項目群組等得作為被避險 項目，刪除 80%~125% 高度有效避險之門檻，並新增在企業之風險管理目標不變之情況下得以重新平衡被避險項目及避險 工具之避險比率。 於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時，本行及子行對於國際財務報導準則第 9 號 ( 以下簡稱「 IFRS 9 」 ) 係採用簡易追 溯調整，對民國 107 年 1 月 1 日之重大影響彙總如下： 合併資產負債表 受影響項目 民國 106 年適用 IFRSs 金額 版本升級 影響金額 民國 107 年適用 IFRSs 金額 說明 民國 107 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 41,616,462 $ 11,169,422 $ 52,785,884 2 備供出售金融資產 278,090,000 ( 278,090,000 ) - 1 、 2 及 3 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產 - 242,449,187 242,449,187 1 持有至到期日金融資產 282,443,736 ( 282,443,736 ) - 3 其他金融資產－淨額 9,337,686 ( 9,330,292 ) 7,394 1 及 2 按攤銷後成本衡量之金融資產 - 323,295,318 323,295,318 3 貼現與放款 1,762,160,756 ( 47 ) 1,762,160,709 5 應收帳款－淨額 59,206,809 ( 44,269 ) 59,162,540 2 及 5 其他資產 735,332,646 ( 2,637 ) 735,330,009 5 資產影響總計 $ 3,168,188,095 $ 7,002,946 $ 3,175,191,041 負債準備 $ 14,820,870 $ 39,719 $ 14,860,589 5 遞延所得稅負債 2,216,847 ( 13,962 ) 2,202,885 1 其他負債 2,887,267,505 ( 64 ) 2,887,267,441 負債影響總計 2,904,305,222 25,693 2,904,330,915 股本 85,362,336 - 85,362,336 資本公積 62,219,540 - 62,219,540 保留盈餘 118,719,341 533,042 119,252,383 1 、 2 、 3 、 4 及 5 其他權益 ( 2,418,344 ) 6,444,211 4,025,867 1 、 2 、 3 及 4 權益影響總計 263,882,873 6,977,253 270,860,126 負債及權益影響總計 $ 3,168,188,095 $ 7,002,946 $ 3,175,191,041 說明： 1. 本行及子行將其他金融資產 – 淨額之以成本衡量之股權投資 $4,833,186 仟元，按 IFRS 9 分類規定，將非屬交易目的之權益 工具作一個不可撤銷的選擇，調增透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $10,999,949 仟元，並調增保留盈餘 $299,195 仟元及調增其他權益 $5,867,568 仟元。 2. 本行及子行將備供出售金融資產 $5,781,732 仟元及其他金融資產 – 淨額之以成本衡量之股權投資 $4,497,106 仟元，按 IFRS 9 分類規定，調增透過損益按公允價值衡量之金融資產 $11,153,376 仟元，並調增保留盈餘 $445,678 仟元及調增其他權益 $428,860 仟元。